Як працює GST-HST?

історія

GST збирав податки на вироблені товари. Сфера послуг в Канаді була значно меншою, ніж сьогодні, і промисловість домінувала в економіці. Цей податок також був закладений у ціну товару і оплачувався виробниками. Кінцевий споживач не бачив цього податку – так само, як акцизний збір на тютюн і бензин, які ще існують. У 1980-х роках економіка змінилася до послуг, і GST був запроваджений для оподаткування більш широкого спектру продуктів за нижчою ставкою. Це також означало збільшення загальних податкових надходжень.

GST / HST Застосовується до нових елементів

GST і HST зазвичай стягуються на нові продукти, вироблені в економіці. Таким чином, перепродаж будинків, уживаних автомобілів і використовуваних предметів не завантажується HST. Існує ризик, що продані товари часто можуть оподатковуватись кілька разів з однаковими операціями. Хоча податкові надходження можуть бути вищими в короткостроковій перспективі, викривлення в економіці також будуть високими, оскільки позиції перепродажу будуть значно дорожчими, а операції будуть нижчими взагалі. Пункти, які вважаються необхідними для життя, не стягуються з GST / HST. Це включає в себе продукти, придбані в продуктових магазинах. Їжа, приготована в ресторані, зазвичай стягується з GST / HST, оскільки вона вважається непотрібною. Купівля сипучих продуктів, як правило, звільняється від покупки окремих порцій з цієї причини. Існують також конкретні пункти, які звільняються від GST / HST, таких як іпотека та страхування.

Споживач платить GST / HST

Багато товарів виробляються поетапно. Зазвичай матеріал видобувається шахтами або свердловинами. Цей матеріал передається виробнику, який перетворює матеріал у форму, придатну для виробництва. Продукт виробляється і може проходити через різні процеси, перш ніж він буде проданий кінцевому споживачеві. Плата за GST / HST обчислюється за кожною операцією, але повертається тому, хто його сплатив, якщо тільки особа, яка платить GST / HST, не є кінцевим споживачем. Це дозволяє уникнути багаторазового оподаткування одного і того ж предмета на кожному етапі виробничого процесу. Послуги можуть підлягати багатьом етапам, якщо вони доставляються компаніям поетапно, перш ніж передавати їх споживачеві. Компанія, яка виробляє щось та продає її іншій компанії, платить GST / HST, а потім подає заяву на повернення коштів. Коли компанія завершить форму GST / HST, вона відкладе податок на продаж, сплачений як "податковий кредит для внеску" або ITC. Це могло б ефективно зменшити GST / HST, що він платить, і чистим результатом буде те, що компанія платить уряду.

Виключення для малих постачальників

Оскільки відстеження цих податків може зайняти багато часу, уряд дозволив дрібним компаніям або "малим постачальникам" уникати відстеження GST / HST. Для продажів у розмірі 30 000 доларів США або менше, GST / HST не потрібно надсилати, якщо ви не зареєструвалися для нього. Правила реєстрації можна знайти в наступному пункті. Для продажу у розмірі 30 000 доларів США це значення складе 3 900 доларів США GST / HST за винятком витрат і прийняття Онтаріо. Більшість малих підприємств мають витрати, а деякі провінції мають нижчу ставку податку на продаж.

Правила реєстрації

Якщо у вас є валовий продаж у розмірі 30 000 доларів США або менше як бізнес, вам не потрібно реєструватися, щоб збирати GST / HST. Після досягнення цього порогу агентство кредитних рейтингів запитає цю реєстрацію. Якщо ви цього не зробите, ви будете визнані винними в оподаткуванні за рахунок валових продажів, у тому числі GST / HST. Сума GST / HST буде вилучена з продажу, як якщо б ви стягували податок з продажів і не платили. Якщо ви маєте продажі нижче $ 30,000 на рік і добровільно зареєструєтеся, вам все одно доведеться збирати та подавати GST / HST, навіть якщо продаж нижче порога.

Процес для компаній

Якщо ви зареєструвалися для збору GST / HST, вам доведеться відстежувати всі продажі, зроблені з податку на продаж, як частину ціни. Якщо він вказаний окремо, додайте всі дані GST / HST, зібрані за певний період. Для більшості компаній цей період складатиме один рік. Якщо Ваша компанія має великий валовий збут, частота буде вищою – вона може стати квартальною або щомісячною. CRA повідомить вас про перевищення цих порогових значень. Ви повинні заповнити зворотний GST / HST із зазначенням валових продажів, зібраних GST / HST і вхідних податкових пільг. Податкові кредити – це GST / HST, що сплачуються з витрат, які потім вираховуються з зібраного GST / HST. Буде чистий результат, який буде або позитивним (ви можете передати різницю уряду), або негативним (вам потрібно повернути кошти від CRA). Це робиться кожного разу, навіть якщо немає податків на продаж або продаж. Вам доведеться подати заяву, поки ви не скасуєте реєстрацію через закриття компанії, продажу компанії, подання заяви про банкрутство і так далі.