Оптимальна структура витрат і ефективна економія масштабу

Як компанії обирають структуру витрат? Яка природа і функції масштабів операцій? Які джерела функціональних і дисфункціональних масштабів діяльності? Ці питання політики стосуються оптимальних накладних витрат на бізнес – правильне поєднання витрат, що максимізує віддачу від інвестицій і багатства акціонерів, при мінімізації витрат на операції.

Зрозуміло, що ефективна економія на масштабі (MES – мінімальна ефективність) співвідносяться з оптимальною структурою витрат і мають вирішальне значення для ефективних бізнес-стратегій, спрямованих на максимізацію виробничого потенціалу компанії з точки зору багатства. У цих серіях щодо ефективного управління витратами ми зосередимося на важливих стратегічних загальних питаннях і подамо кілька оперативних порад. Найважливішою метою цього огляду є висвітлення основної теорії витрат, стратегічних відносин витрат і найкращих галузевих практик. Детальні стратегії фінансового управління можуть бути отримані у компетентного фахівця.

Як ми вже визначили, оптимальна структура витрат і відповідний масштаб діяльності для кожної компанії значно варіюються залежно від загальної динаміки галузі, ступеня конкуренції на ринку, кількості бар'єрів входу / виходу, ринкової конкуренції, стадії життєвого циклу галузі та її конкурентної позиції на ринку. Дійсно, як і більшість показників ринкової ефективності, позиція структури витрат для конкретної компанії є проникливою лише відносно очікуваної вартості в галузі (середня) і загальноприйнятих галузевих стандартів і кращих практик.

Одним з найважливіших внесків економічних наук в науку управління є принцип оптимальності – похідна рівняння Бельмана – метод динамічного програмування, який розбиває проблему вирішення на менші часткові проблеми і ранні застосування в економіці Бекмана, Мута, Фелпса і Мертона, а також рекурсивна модель. На практиці кожна проблема оптимізації має певні цілі, які часто називаються об'єктивними функціями, такими як максимізація ефективності, максимізація прибутку, максимізація зручності використання, мінімізація загальних витрат, мінімізація часу циклу, мінімізація витрат на дистрибуцію, мінімізацію транспортних витрат тощо.

Типи структури витрат:

Структура витрат складається з поєднання постійних витрат, змінних витрат і змішаних витрат. До фіксованих витрат відносяться витрати, які залишаються незмінними, незважаючи на розмір товарів або послуг, вироблених за існуючим масштабом виробництва. Прикладами можуть бути заробітна плата, рента та фізичні виробничі пристрої. Багато високо капіталомісткі підприємства, такі як авіакомпанії та виробничі компанії, мають високу частку постійних витрат, що може бути ефективним бар'єром для входження нових підприємств у промисловість. Слід пам'ятати, що ефективні бар'єри виходу є ефективними бар'єрами для входу. Коли компанії не можуть легко вийти з збиткових ринків через високі бар'єри виходу, вони взагалі не повинні виходити на такі ринки.

Змінні витрати змінюються пропорційно кількості вироблених товарів або послуг. Підприємства, які є трудомісткими, орієнтовані на такі послуги, як банківська справа та страхування, характеризуються високою часткою змінних витрат. На практиці змінні витрати часто враховують прогнози прибутку та розрахунки прибутковості для підприємства або проекту.

Елементи зі змішаними витратами мають як стаціонарні, так і змінні компоненти. Наприклад, деякі зарплати керівництва зазвичай не відрізняються залежно від кількості вироблених одиниць. Однак, якщо виробництво різко падає або досягає нуля, це може викликати стирання. Це є доказом того, що всі витрати є змінними в довгостроковій перспективі.

Нарешті, компанія з великою кількістю змінних витрат (у порівнянні з фіксованими витратами) може показувати більш послідовні витрати на одиницю, а отже, більш передбачувану межу прибутковості одиниці, ніж компанія з меншими змінними витратами. Проте, компанія з меншими змінними витратами (і, отже, більше фіксованих витрат) може збільшити потенційні прибутки (і збитки), оскільки збільшення доходів (або зменшення) застосовується до більш постійного рівня витрат.

Більшість підприємств визначають структуру витрат з точки зору витрат, пов'язаних з об'єктом витрат або бізнесом. І тому, що деякі витрати можуть бути важко визначити, ми часто реалізуємо проект, заснований на діяльності, щоб більш точно розподілити витрати на структуру витрат в даній вартості або матеріальній діяльності та застосувати облік на основі діяльності. Майте на увазі, що час, необхідний для завершення діяльності, є ключовим фактором управління витратами. Тому для мінімізації накладних витрат, пов'язаних з будь-якою дією або проектом, необхідно мінімізувати час, необхідний для завершення дії або проекту. Нижче наведено приклади ключових елементів структури витрат різних об'єктів витрат:

Структура витрат на продукціюУ цій структурі є фіксовані витрати, які можуть включати прямі витрати на оплату праці та витрати на виробництво; і змінні витрати, які можуть включати прямі матеріали, постачання продукції, комісійні винагороди та винагороду за частками. Структура витрат на обслуговування: У цій структурі витрат існують фіксовані витрати, які можуть включати адміністративні витрати; і Змінні витрати, які можуть включати компенсації працівників, бонуси, податки на заробітну плату, подорожі та розваги.

Структура витрат на виробничі лінії: У цій структурі існують постійні витрати, які можуть включати адміністративні витрати, загальні виробничі витрати та пряму роботу; і змінні витрати, які можуть включати прямі матеріали, комісійні та виробничі поставки; і Структура витрат клієнта: В рамках цієї структури: У рамках цієї структури витрат існують фіксовані витрати, які становлять адміністративні витрати, пов'язані з обслуговуванням клієнтів, гарантійними претензіями; і Змінні витрати, які можуть включати витрати на товари і послуги, що продаються замовнику, прибутки від продукції, взяті позики, знижки за раніше сплачені платежі.

Оптимальною структурою витрат є поєднання фіксованих і змінних витрат, які мінімізують загальні операційні витрати при максимізації чистого операційного доходу. Структура витрат описує всі витрати (фіксовані та змінні), понесені для підтримки бізнес-моделі. далі, Структура витрат відноситься до типів і відносних пропорцій фіксованих і змінних витрат, понесених підприємством. На практиці концепція витрат може бути класифікована за регіонами, виробничою лінією, позицією продукту, групою клієнтів, відділом або відділом тощо.

У рамках ціноутворення на основі витрат структура витрат використовується як метод визначення ефективних цін, а також визначення областей, де витрати потенційно можуть бути знижені або принаймні піддатися кращому управлінському контролю. Таким чином, концепція структури витрат є корисним інструментом для керування обліковими записами, які мають багато програм фінансового обліку.

Всі бізнес-моделі передбачають створення вартості, пов'язаної з витратами, яка відбувається з додаванням реальної або сприйнятої вартості для клієнта з метою отримання вищого товару або послуги; забезпечення цінності – створення та підтримка ефективних взаємовигідних та задовільних відносин з клієнтами; і захоплення цінностей – що слідує за зміною розподілу цінностей у доброму або ланцюжку послуг і виробництва. Мета полягає в мінімізації загальних операційних витрат. Такі накладні витрати можуть бути обчислені відносно легко після виділення факторів витрат, ключових дій, ключових вхідних даних; ключові ресурси та стратегічні партнерства.

Наш досвід показує, що операційні витрати можна звести до мінімуму в кожній бізнес-моделі. Крім того, недорогі структури є більш важливими для деяких бізнес-моделей, ніж для інших. Таким чином, корисно розрізняти дві великі категорії бізнес-моделей: на основі витрат і на основі вартості (багато бізнес-моделей потрапляють між двома крайніми категоріями).

Модель DuPont показує, що рентабельність інвестицій розраховується як дохід маржі прибутку (чистий дохід / продажі) та показник обороту (загальний обсяг продажів / активів). Аналіз DuPont показує, що на ROE впливають три фактори – операційна ефективність, що вимірюється рентабельністю; Ефективність використання активів, що вимірюється загальним оборотом активів; і леверидж, що вимірюється мультиплікатором капіталу: ROE = Маржа прибутку (прибуток / продаж) * Загальний оборот активів (Продажі / Активи) * Множник капіталу (активи / капітал),

Типи бізнес-моделей:

Бізнес-модель на основі витрат– Більшість бізнес-моделей, що базуються на витратах, зосереджені на мінімізації накладних витрат, де це можливо. Цей підхід спрямований на стандартизацію та метод найменших витрат шляхом створення та підтримки оптимальної структури витрат, використовуючи низькі та динамічні цінові пропозиції, максимальну автоматизацію та стратегічний аутсорсинг.

Бізнес-модель на основі цінностей– В рамках цієї бізнес-моделі більшість компаній часто менше піклуються про витрати, пов'язані з проектом конкретної бізнес-моделі, і замість цього зосереджують свою увагу на створенні вартості. Преміальні пропозиції, персоналізація та високий рівень персоналізованих послуг часто характеризуються бізнес-моделями на основі цінностей.

Деякі оперативні поради:

На практиці компанії, які прагнуть оптимізувати управління витратами, повинні оптимізувати управління часом. Однією з найважливіших відомостей про облік діяльності на основі діяльності є вплив часу та активності на загальні операційні витрати компаній: структура витрат базується на активності, а діяльність залежить від часу. Тому найважливішим фактором є ефективне управління витратами. Простіше кажучи, компаніям необхідно скоротити час, необхідний для виконання певної діяльності, для зменшення витрат, пов'язаних з певною діяльністю, за інших рівних умов.

Крім того, компанії, які хочуть використовувати та оптимізувати економію на масштабі, повинні оптимізувати заощадження внаслідок певного масштабу діяльності. Слід пам'ятати, що операційні ваги можуть бути функціональними і знижувати витрати, отримані з кривої досвіду; результати навчання; сфера економіки; Поділ роботи; спеціалізації; горизонтальне, а також вертикальне диференціювання або дисфункціональне і довгострокове підвищення реактивної похідної та кореневого управління з прівленим і орієнтованим на особистість зором; організаційна інерція; адаптивний і наступальний нагляд; збільшення бюрократичних витрат; відсутність інновацій; збільшення внутрішніх і зовнішніх витрат на транзакції.

Таким чином, компанії оптимізують структуру витрат за допомогою ефективного управління часом та оптимізації масштабу операцій. Таким чином, компанії, які прагнуть максимізувати здатність компанії генерувати прибутки, повинні формулювати та впроваджувати домінуючі ефективні та ефективні стратегії управління витратами, засновані на відповідній комбінації витрат, які максимізують віддачу від інвестицій та активів акціонерів при мінімізації витрат на операції. Як ми вже зазначали, кількість емпіричних доказів зростає, припускаючи, що компанії, які обирають масштаб і обсяг, прагнуть досягти кращих результатів, ніж ті, які обирають преміум, при інших рівних умовах.