Мінімізація податку на прибуток при отриманні одноразових соціальних виплат

Іноді платник податків отримує соціальні виплати на одноразовій основі. Платник податку може сплачувати податок на прибуток до 85% цих пільг. Однак платник податків може зробити вибір відповідно до п. 86 (е) Податкового кодексу, щоб мінімізувати податок на прибуток від отримання пільг ZUS.

Чому платник податків отримує одноразові соціальні виплати? Платник податків може отримувати додатковий дохід (SSI), який не підлягає оподаткуванню. Згодом Адміністрація соціального забезпечення визначає, що платник податків повинен отримувати соціальні виплати протягом декількох років замість SSI. Іншою причиною, за яку платник податків отримує пільги з соціального страхування одноразово, це те, що адміністрація соціального страхування може спочатку відмовити особам подавати заявки на допомогу з інвалідності по соціальному страхуванню, але ця особа отримує ці пільги як частина апеляції.

Виплати соціального страхування не оподатковуються платниками податків з відносно низькими сумами скоригованого валового доходу. При помірному рівні скоригованого валового доходу 50 відсотків пільг на соціальне забезпечення оподатковуються. При високому рівні скоригованого валового доходу 85 відсотків пільг на соціальне забезпечення оподатковуються.

Ця єдина система включення соціальних виплат у валовий дохід і прогресивний характер ставок податку на прибуток можуть мати дуже негативний вплив на людей, які отримують одноразові соціальні виплати. Таким особам, можливо, доведеться платити набагато більше податку на прибуток, ніж якщо б вони отримували пільги за соціальним забезпеченням, коли вони повинні їх отримувати. Якщо платник податків не вживатиме заходів для здійснення вибору, дозволеного статтею 86 (е) Податкового кодексу, це станеться.

Іноді платник податків не отримує жодних грошей за платіж. Наприклад, якщо платник податків отримував SSI, а Адміністрація соціального забезпечення визначає, що платник податків повинен отримувати допомогу з інвалідності по соціальному страхуванню, Адміністрація соціального страхування зменшить допомогу по інвалідності на суму SSI, сплаченої платнику податків. Платник податків отримає бланк 1099-SSA, який відображає суму пільгових соціальних виплат, і платник податків отримав невеликий, якщо такий є, грошовий.

Стаття 86 (е) Податкового кодексу дозволяє платнику податку, який отримує пільгове соціальне забезпечення, включати до валового доходу лише суму виплат соціального страхування, яка включала б платників податків у попередні роки, якщо платнику податку надавалися пільги за роки, до яких може бути включений платіж з фіксованою ставкою. , Платник податків також може вибрати, якщо платник податків отримує одноразові пенсійні виплати.

Стаття 86 (e) (2) (B) передбачає, що платник податків повинен робити вибір у порядку, визначеному Секретарем Казначейства в положеннях. Секретар Казначейства, однак, не видав жодного регламенту відповідно до § 86. Після того, як платник податків обирає, платник податків не може відкликати його за згодою IRS.

Оскільки не існує нормативних актів, що визначають спосіб проведення виборів, платник податків повинен робити вибір відповідно до керівних принципів IRS, включених до публікації IRS 915 "Соціальне забезпечення та еквівалентні залізничні пенсії". Публікація IRS 915 надає корисні робочі аркуші та іншу інформацію про здійснення цих виборів. Платники податків, які отримали соціальні виплати або пенсії за одноразову суму, повинні прочитати публікацію IRS 915 і визначити, чи знизять вибори свої податки.