Чи готовий ваш податок на прибуток до кінця року?
Протягом року я переконаний, що ви помітили абсурдний спосіб реагування нашого Конгресу на оновлення наших податкових правил. Включаючи податкові норми до Закону про автомагістралі, Закон про колективні перевезення та пакет пакетних тарифів – відповідно до Закону про бюджет на двосторонньому рівні та Закону PATH ("Захист американців від податків"). (Останні два були дійсно логічними місцями для регулювання податків).
Існує ймовірність того, що сесія конгресу з кульгавою качкою може працювати над деякими податковими законами, але з огляду на те, що ці люди працюють приблизно один день на тиждень – а потім скаржаться на те, скільки ледачих людей перебуває у Сполучених Штатах, не вступаючи до робочої сили ( це горщик, що називає чайник чорним) – Я не оптимістичний. Отже, хіба що – це буде останній рік, коли страхування іпотеки буде відраховуватися, а заборгованість заборгованості не підлягає оподаткуванню серед кількох інших пунктів, які закінчуються в цьому календарному році.
Проте, я думав, що було б корисно, якщо я об'єднаю всі ці зміни в згуртовану масу (яка, звичайно, у нас немає законодавчих органів), щоб ви могли бути готові до податкового сезону 2016 року (пам'ятайте, що ви сплачуєте податки у 2016 році до квітня 2017 року. і якщо ви керуєте бізнесом, тарифи є датами, з яких сплачуються ваші податки, також змінилися, докладніше про це нижче.)
Студенти та викладачі (положення Закону PATH)
Студенти отримали постійну зміну у відрахуванні на навчання за допомогою податкового кредиту США для випадків. Це забезпечує до $ 2500 податкового кредиту для заявників з низькими доходами протягом перших чотирьох років вищої освіти (з можливістю отримання 40% невикористаного кредиту як відшкодування – якщо ніякі інші податки не сплачуються). Поки студенти навчаються принаймні неповний робочий день на один семестр на рік і не засуджені за зловживання наркотиками. Справжня зміна полягає в тому, що стовп повинен враховувати EIN університету або університету – і показати, що ви заплатили за навчання і плату, за які ви звертаєтеся, – а не те, що установи можуть обмінюватися у формі 1098-T.
З іншого боку, відрахування на навчання для інших студентів закінчується наприкінці цього року. Та ще й те, що щедрі вчителі, які розраховують купувати матеріали для своїх учнів, які школи не надають, тепер постійно – все це коштує 250 доларів. (Більшість вчителів витрачають принаймні вдвічі більше!)
Вихід на пенсію та IKE
Особам старше 70,5 років не доведеться поспішати передавати ІРА (або її частини) на благодійність, оскільки це положення є постійним. (PATH) Слід пам'ятати, що IRS вимагає, щоб ці перекази не були вторгненнями. Ви повинні найняти довірену особу для переказу коштів; і цей довірена особа не може переводити кошти на благодійність. Якщо так, ви втратите свій реліз. Немає жодних сюрпризів, які я впевнений, коли я нагадую вам, що має бути одночасне підтвердження (тобто своєчасне отримання) від благодійної організації для цього податкового відрахування чи переказу.
Спадщики і маєтки
Будучи ще не в тому місці, законопроект про дорогу вирішив серйозну проблему. Люди (або суб'єкти), які успадковують майно від маєтку, тепер повинні використовувати бази, подані у формі 706, для власних розрахунків. (Як відомо, правила передбачають, що маєтки можуть цінувати предмети до дати смерті або через 9 місяців після цієї дати. Занадто багато "шахраїв" використовують іншу основу для успадкованого майна, таким чином обманюючи податкові органи альтернативними оцінками.)
Щоб зберегти це правило, органам, які вводять в дію, тепер потрібно встановити вказане значення для всіх спадкоємців і IRS (тобто для 8971 і запису A 706). Це означає, що кожен, хто успадковує право власності, – і не думає, що він повинен подати бланк 706, тому що вартість майна була нижче порогового податку на майно, щоб краще подумати про це. В іншому випадку спадкоємці можуть бути покарані за неналежні підстави для успадкованого майна, коли вони його позбавляються.
Чому? Оскільки, якщо форма 706 ніколи не подається, основу для всіх успадкованих активів тепер визначають як ZERO !!!!! Це стає гірше. Оскільки в разі виключення активів з форми 706, основу цієї властивості тепер також називають НУЛЯМ. (Хоча термін позовної давності все ще не відкритий, доки може бути внесена поправка 706 для виправлення цього недогляду).
Ще один кікер. Якщо форма 706 подана пізно, основою всіх активів, які повинні бути включені, є також нуль. Деякі податкові консультанти вважають, що цей невеликий рецепт може бути оскаржений в суді. Але давайте будемо обережними і давайте своєчасно подамо всі ці 706 податкових декларацій на нерухомість. (Подання 706, коли вартість майна нижче порогу сповіщення, називається Захисна заявка 706, ми робимо це протягом багатьох років, і ми інтенсивно перевіряємо активи часто на стурбованість спадкоємців, щоб гарантувати, що всі ресурси включені в ціну. Ваші бабусі пообіцяли вам успадкувати, коли вам виповнилося 16 років.
Ах так. Інший дійсно великий kicker для цього малого пункту. Згідно з IRC 6501, IRS має три роки, щоб зловити шахраїв, які неправильно дають певні речі (наприклад, податок на прибуток [except for continuing fraud], податки на працю, акцизи, а для цього забезпечення – податки на майно та їх результат). Не більше. Якщо майновий компонент власності погано структурований так, що він може вплинути на більш ніж 25% валового доходу на податкову декларацію, він вже матиме закон, що обмежує ШІСТЬ року.
Показники
Не дивно, що ставки на курс у 2016 році нижче, ніж у минулому році. Вартість подорожі зараз віднімається як 54 центів за милю; за кермом з медичних або мобільних причин коштує лише 19 центів. Коли ми йдемо на допомогу в благодійності, ми отримуємо лише 14 центів за милю.
Як завжди, ми не маємо поняття, якими будуть тарифи на 2017 рік.
властивість
Закон PATH постійно впроваджував здатність платників податків передавати майно кваліфікованим благодійним організаціям, що займаються питаннями охорони природи.
Охорона здоров'я та медичне страхування
Highway Bill (yup) винайшов букет квітів для наших ветеранів і людей, які зараз служать в армії. Вони більше не зможуть подавати або використовувати HSA (Ощадні рахунки для здоров'я), якщо вони отримують виплати ВА або озброєння.
У тому ж ключі, Закон про автомагістралі дозволив кожному, хто купує – або забезпечується їхніми роботодавцями – високим страховим відрахуванням (близько $ 1500 на людину), щоб використовувати HSA.
Ох, і припускаючи, що Obamacare не буде скинуто, існує постійне звільнення від штрафів для тих, хто отримує користь від ВА або користі для здоров'я TriCare. (У випадку роботодавців проект закону про дорожній рух також звільняє всіх таких працівників від врахування при визначенні порогового значення 50 працівників (повний робочий день або еквівалент).
роботодавці
У роботодавців було кілька змін. Більше, ніж звільнення для ВА та працівників збройних служб від включення до згаданих вище положень Obamacare.
Як і ALL 1099 і W-2, вони тепер повинні вийти до 31 січня. Це велика зміна для багатьох людей, які ледве мають свої власні речі, щоб зробити 1099. Це означає, що компанії потрібно звертатися до податкових фахівців дуже рано, щоб дозволити їм перевірити, що всі підрядники та консультанти отримують ці 1099 вчасно. Тому що покарання також збільшилося.
Кредит на роботу був продовжений до 2019 року. Це стосується ветеранів (ось чому ви все ще чуєте, що Comcast рекламує своє зобов'язання орендувати 10 000 ветеранів у наступні кілька років – це не манекени). Інші цільові групи включають тих, хто отримує тимчасову допомогу для малозабезпечених сімей (TANF), SNAP (який колись називався талоном на харчування), колишні злочинці та деякі з тих, хто живе в "зонах зміцнення".
Сім'ї та люди
PATH ACt збільшив податковий кредит для дітей (до $ 1000, залежно від доходу) за постійне надання цього кодексу. На додаток до нормативних документів про минулий податок на прибуток, який повинен був закінчитися.
Податки на соціальне забезпечення не піднімаються, а дохідна база, з якої ми їх сплачуємо. Останні два роки підлягали оподаткуванню всіх доходів від роботи (або доходів від самозайнятості), які перевищують 118 500 доларів США. Наступного року (2017) податки будуть стягуватися на загальну суму 127 200 доларів США.
Якщо працівник працює за кордоном і має дохід та / або житлову допомогу, правила щодо виключення також змінилися. У 2016 році іноземний дохід у розмірі 101 300 доларів США може бути виключений з оподаткування, а також виплати на житло в сумі 16 208 доларів США або менше. З 2017 року ці виключення становлять відповідно 102 100 доларів США та 16 336 доларів США.
Існує також подальше пояснення цих іноземних пільг. Зокрема, це вплине на комерційних моряків або на круїзних лініях. Тому що IRS тепер стверджує, що коли ви перебуваєте в іноземному порту, він може претендувати на іноземний дохід. Але … коли хтось працює в міжнародних водах, це НЕ іноземна країна. Цей дохід повинен бути розрахований (за кількістю днів, коли ви знаходитесь у вищезазначених водах) і не можна виключити!
Фізичні особи, компанії, трести, неприбуткові організації, які мають іноземні рахунки
Деякі великі зміни застосовуються до тих, хто повинен подати ці FBAR (іноземний банк і фінансовий рахунок). Як тільки ви повинні були повідомити про будь-які акції в банку, рахунку в цінних паперах, товарах або майбутніх рахунках, інвестиційних фондах або [pay attention to this one] покер, азартні ігри або обліковий запис на сторінці для ігор, які не були резидентами США до 30 червня. (Це також означає іноземний страховий поліс, який має грошову вартість або рахунки іноземних пенсіонерів [including inheritances] Це також стосується останніх іммігрантів до Сполучених Штатів! Ці збори сплачуються одночасно з поверненням податку на прибуток. Проте, для цих форм ніколи не було можливим відновити, а тепер існує – за ті ж шість місяців, які доступні для особистих податкових документів.
Іноземний рахунок не означає, що Ви використовуєте Королівський банк Шотландії для внесення коштів у Нью-Йорк; але він має обліковий запис Citicorp, що базується в Єрусалимі або Лондоні. Ключовим питанням є місце розташування місцевого відділення, в якому відкрито рахунок. До речі, доступ до іноземних коштів через PayPal означає, що у вас є іноземний рахунок.
Заявка FBAR використовує форму 114 і тепер повинна бути подана в електронному вигляді. Обов'язок повідомлення поширюється на всіх платників податків (фізичних осіб і компаній), вартість яких у даному податковому році становить 10 000 доларів США або більше. Коефіцієнт конверсії для вартості більше не можна використовувати щодня, але визначається на основі значень з останнього дня податкового року.
З'явилася нова інтерпретація. Вимога сповіщення стосується не тільки власника (-ів) облікового запису, але й усіх, хто має дозвіл на підписання. Це означає, що такі люди, як я, які зберігають рахунки своїх клієнтів за кордоном, тепер повинні подавати ці форми, тому що я можу видавати чеки на ці рахунки. (Я не відповідаю близько 100 з них, коли я пишу чеки для клієнтів – але я не маю права підписувати його.) Це також означає, що працівники корпорацій або компаній з активами, що мають іноземні кошти і мають підпис, повинні також подати бланк 114.
Всі господарюючі суб'єкти (і трасти та неприбуткові організації) повинні визнати, що всі суб'єкти – і особи, які працюють для або в цих установах – які мають дозвіл на підписання іноземного банківського рахунку, резервний рахунок, ігровий рахунок або гральний рахунок, підлягають цим положенням. Іншими словами, всі іноземні грошові холдинги можуть накладати на ці положення працівників, а не тільки посадових осіб установи.
IRS також вимагає від іноземних суб'єктів, де можна або не може мати кошти для подання форми 8938, FATCA (Закон про відповідність закордонному податковому законодавству). Це включає фінансові рахунки, акції, цінні папери, контракти, відсотки – все, що перевищує порогове значення. Ці правила також застосовуються до юридичних осіб США (фізичних осіб, компаній, трестів тощо, інтереси яких перевищують поріг звітності) (якщо хтось проживає в США, ці пороги становлять $ 50,000 для фізичних осіб, $ 75 для осіб, що перебувають у шлюбі за останній день $ 4,000 або $ 150,000 у будь-який час протягом податкового року, який збільшується в 4 рази, якщо вони не живуть у США, пороги становлять $ 200,000, $ 300,000, $ 400,000 і $ 600,000 відповідно) ,
бізнес
Змінився акт 179 PATH (положення щодо резерву на придбання капіталу). Назавжди. Максимальне відрахування в розділі 179 тепер є постійним. (Кожного разу, коли Конгрес змінювався на деякий час, він був продовжений на рік-два.) Очікується, що цей максимум буде скоригований на інфляцію, яка розпочнеться цього року, і тому зараз вона становить $ 510,000. Крім того, відбувається відставка, коли обсяг нової активованої нерухомості перевищує 2,03 млн. Доларів США, але не до нуля.
властивість
У випадку купівлі майна, максимальне виключення з розділу 179 тепер також становить 500 000 доларів США. (Минулого року ліміт становив 250 000 доларів США). Це включає в себе HVAC (опалення, вентиляцію та кондиціонування повітря), що є новою зміною. Будь-яке стягнення цього кредиту (внаслідок попередньої продажу) наразі вважається предметом звичайних податків на прибуток.
Термін амортизації власності зараз становить 15 років для поліпшення об'єктів оренди, ресторанів і поліпшень у роздрібній торгівлі. Амортизація премії також дозволяється в першій половині поліпшення (до 2017 року), зменшуючись у 2018 році. До 40%, 30% у 2019 році. І повністю знята до 2020 року. Закон PATH також дозволяє застосовувати амортизацію премії до 39-річного майна (для поліпшень, які вже використовуються підрозділом).
Автомобілі (люкс)
Ліміти амортизації автомобіля обмежені до 3160 доларів США або 20% від бази у 2016 році. Проте, цього року можна списати до 8 000 доларів США у вигляді додаткової премії (яка скоротиться до 6 400 доларів США у 2018 році, 4 800 доларів США у 2019 році, а потім усунути назавжди до 2020 року) для нових (невикористаних) автомобілів. Звичайно, ці номери застосовуються тільки до транспортних засобів, які повністю використовуються для комерційних цілей. Існує знижка на використання транспортного засобу, який не повністю виділений для використання в бізнесі.
Партнерство
Дворічний бюджетний акт (той, на який, як правило, слід враховувати податки), приніс зміни у ставленні до партнерства, якщо IRS виявили проблеми з податками на податки. Ці зміни не були чинними протягом декількох років, але зараз настав час розібратися з цими змінами.
По суті, Закон передбачає, що будь-які зміни, які відбудуться в результаті аудиту, будуть стягуватися безпосередньо з партнерства – якщо партнерство не випливає з TEFRA (Закон про акцизи та податкову відповідальність 1982 року). Це означає, що всі партнерські формули, операції, набір нових партнерів тощо мають бути переглянуті.
Що змінилося – партнерство може прийняти рішення про IRS, що недоплату є результатом самого партнерства або може вирішити розділити рішення між партнерами, відповідно до частки власності або відповідальності. Більшість радників говорять своїм партнерам, що обирають останній процес. Якщо партнерство не обирає, то IRS оцінить партнерство за найвищою дозволеною ставкою податку – 39,6%. Звичайно, якщо партнерство може довести (відповідно до вимог IRS), що нижча ставка є доречною, на основі індивідуальних ставок податків партнерів, то може бути дозволена більш низька ставка. (Не робіть це на банках IRS). Проте, ця недоплата не зможе змінити основу інтересів кожного партнера, якщо партнерство є податком на відповідальність.
Якщо партнерство веде проблему до рівня партнера, кожен партнер оцінюється як платник податків відповідно до власного курсу. А партнерство може видавати адаптовані (змінені) K-1 для перегляду IRS, які змінять основу і уникнуть подвійного оподаткування. Партнерство має 45 днів з дати повідомлення про зміну IRS, щоб зробити цей вибір.
Існує ще одна зміна, яка впливає на партнерство – випуск PAL (пасивна активна втрата). Чому? Тому що більшість партнерів і партнерств не ведуть записів про первісне час. (Це також стосується оренди нерухомого майна, про яке йдеться у Додатку Е, стор. 1). Існують різні визначення, які визначають питання, пов'язані з ПАР – для професіоналів у сфері нерухомості, мінімум 750 годин роботи на рік. IRS дозволила іншим партнерам використовувати різні позначки, наприклад 500 годин, або той факт, що партнер виконує всю роботу (навіть якщо вона триває менше 500 годин) або навіть якщо партнер витрачає 100 годин або більше на партнерство, і ніхто не робить цього.
Але правила, які доводять, наскільки велика участь гелює. Ви можете скористатися реєстром телефонних дзвінків, електронною поштою або платою за кредитну картку. Плани подорожей і квитанцій можуть довести, як багато людей брали участь. Навіть заяви клієнтів і клієнтів можуть бути використані для доказу часу, в якому він брав участь у підприємстві.
Заборгованість
IRS був голодний Конгресом протягом років. Частково тому, що одна з сторін була розлючена, що ДІВ не надавали автоматично цим «соціальним» організаціям (читати як політичні збори та утримуючи пожертвування) податкові пільги без контролю. Частково тому, що IRS несе відповідальність за збір штрафів для тих, хто не підкоряється Obamacare. (Сподіваючись, що цей брак коштів унеможливить їх).
Але, за моєю скромною думкою, Конгрес винайшов рішення, яке смокче. Тепер IRS має право орендувати ці нижчі фідери – агенти зі збору зовнішніх боргів, які переслідують і дають людям всілякі залякування. Логіка цього вибору? Зрештою, люди, які зобов'язані IRS, повинні бути накипом землі. (Звичайно, ніхто ніколи не думає, що IRS робить помилки, вибирає випадкові числа для оцінки платників податків, які ні в чому не винні, і т.д.)
Багато клієнтів не мають достатньо коштів для своєчасного погашення податків. Це означає, що платник податків надсилає форму 9465 (заявка на виплату кредиту). Вони повинні бути автоматично затверджені, якщо платник податків [individual] він повинен (або зобов'язаний) IRS 50 000 доларів США або менше, з додаванням цієї заявки – і всі податкові форми були подані вчасно. (Компанії обмежені максимум 25 000 доларів США, з тими ж застереженнями). Однак, збори, пов'язані з обробкою запиту IRS, були збільшені до 120 доларів США, якщо платник податків не погодиться, що IRS автоматично здійснюватиме платежі на ваш банківський рахунок щомісяця. Згодом плата зменшується до 52 доларів США. (IRS має дуже багато платників податків "забуваючи" про своєчасні платежі.) Це спосіб зменшити кількість проблем, пов'язаних з робочою силою.) Однак, незалежно від того, як платіж повинен бути оброблений, оброблений IRS, всі платники податків з низьким рівнем доходу (сім'я 4) , з доходом у розмірі $ 60,000 або менше), не доведеться платити більше, ніж $ 43, щоб створити план платежів.
Найбільша проблема? Будь-який платник податків, який не дотримується кодексу IRS, який не має контракту на виплату податків, сплачує податків, штрафів і відсотків у розмірі $ 50,000, може отримати BETON свій паспорт. (Якщо вона ще не була оприлюднена, не очікуйте, що Державний департамент видасть її.)
Подача дат
Особи
У разі повідомлення 1040 не було внесено жодних змін у необхідний термін, оскільки він все ще має намір вийти 15 квітня (або наступного робочого дня, у випадку 15-го дня у вихідні дні або у святковий день). Якщо ви не можете довести, що 15 квітня ви перебуваєте за межами країни, ви маєте право продовжити термін подання до 15 червня. Або ви подали заявку на розширення – яке дає вам час до 15 жовтня (з тим же бронюванням, коли воно припадає на вихідні або святкові дні).
бізнес
Ось де йдуть великі зміни. І вже час. Тому що надто багато вкладників пронизували своїх партнерів, своїх акціонерів, затягуючи їх подання. Ну, звичайно, вони можуть заплатити штраф, але це не допомагає натовпу, який не може платити податки своєчасно через втому цих суб'єктів.
Відтепер всі вони проходять через юридичні особи – це компанії-партнери, товариства з обмеженою відповідальністю та S суб'єкти господарювання, які не повинні подавати податкові декларації до 15-го числа третього місяця після закінчення податкового року. Визнати, що IRS дозволяє компаніям, які мають "добрі" причини не використовувати природний рік (тобто з 1 січня по 31 грудня), вибрати інший місяць наприкінці податкового року. Але для більшості суб'єктів термін сплати буде 15 березня. Що дає партнерам або акціонерам місяць для завершення власних податкових декларацій. (Компанії, що працюють в американському урядовому році, який закінчується 30 вересня, наприклад, повинні подати свої податки до 15 листопада).
Звичайні корпорації (суб'єкти C) більше не повинні подавати документи до 15-го дня третього місяця, але тепер мають термін до чотирьох місяців. Таким чином, у випадку підприємств, що працюють на основі природного року, кінцевий термін був продовжений (постійно) з 15 березня по 15 квітня. (Подібний, 15-й день четвертого місяця після закінчення року застосовується до тих, хто не працює в природний рік.)
Бізнес, трасти, неприбуткові та розширення пенсійного плану
Є ще одна зміна для корпорації C. Їхнє продовження не перевищує 6 місяців, а 5 місяців. Іншими словами, раніше, коли вони повинні були подати документи до 15 березня, але могли продовжити термін до 15 вересня … вони все ще мають однакову остаточну дату сплати, незалежно від того, що первісна дата подання – 15 квітня.
Компанії-партнери та S-компанії все ще мають 6-місячне продовження – яке також падає (для тих, хто користується природним роком) 15 вересня.
Довіра та майно померлого 1041. Єдине клопотання про продовження було подано через 5 місяців після закінчення терміну. Тепер крайній термін становить 5,5 місяців. Це означає, що кінцевий термін подання – 15 квітня, але продовження означає, що кінцевий термін може бути 30 вересня.
Форми для неприбуткових організацій у форматі 990 15 травня або 15 днів п'ятого місяця після закінчення фінансового року. Розширення використовувалися протягом 3 місяців; тепер вони мають більше часу – нові розширення – шість місяців.
Плани виплат працівникам (пенсійні плани, 401 (к), соціальні плани) повинні подавати податкові декларації в IRS до останнього дня 7-го місяця після закінчення року. (Для природних планів це означає 31 липня). Перед планами можна було продовжити цей період на 2,5 місяці; тепер це правило передбачає додатковий місяць до 3,5 місяців.
Пізні штрафи
Мінімальний штраф за прострочення (понад 60 днів) збільшено з 135 доларів до 205 доларів США. За винятком деяких випадків, така санкція може бути зменшена до суми податку, яка завжди є нижчою. (До 2017 року штраф буде збільшено до 210 доларів США)
Які суб'єкти впливають на цю зміну? Особи (всі 1040 форм, включаючи негромадян). Стани та трасти (Форма 1041). Файли компаній (всі форми заявки 1120). І неприбуткові організації, які можуть подати файл 990-Т (вони мають незв'язаний бізнес-дохід у розмірі 1000 доларів США або більше).
Є також більше штрафів. Вони були включені до положень про комерційний пакет. Цей акт включав затримку подання 1099 бланків, W-2s і 1095 (Звіт про охорону здоров'я). Ви помітите, що дати деяких з цих форм були зміщені вгору – тому, будь ласка, зверніть увагу і збережіть їх вчасно. Тому що штрафні санкції можуть становити $ 1060 за кожну прострочену форму 1099 – тому що ви свідомо зробили пізно для уряду І одержувачу!
Звичайно, якщо ви зробите 1099 тільки через 30 днів, штраф складає 50 доларів (знову – для кожного – одержувача та уряду). Якщо ви збираєте до 1 серпня, штраф становить $ 100 (знову за кожного). І якщо ви пропустите цю дату, штраф становить $ 250, якщо IRS не вважає це навмисним (і ви знаєте, що це число становить $ 530).
У вас є великі зміни протягом року. Тепер ви повинні бути готові сплатити податки за перший день року. Але не очікуйте дійсно швидких прибутків (як і слід було очікувати раніше). Оскільки IRS перевірить, чи є платник правовим, він не хоче, щоб всі ці крадіжки особистих даних та податкові шахрайства відбулися.